Wat het is
Box 3 is de derde van drie boxen in de Nederlandse inkomstenbelasting. Hierin valt het inkomen uit sparen en beleggen — niet het werkelijke rendement, maar een forfaitair rendement: een door de overheid vastgesteld fictief percentage per categorie vermogen.
Hoe het werkt
Drie categorieën met elk een eigen forfaitair percentage:
- Banktegoeden — een laag percentage, dicht bij de actuele spaarrente.
- Overige bezittingen (beleggingen, vastgoed niet zijnde eigen woning, vorderingen) — een hoger percentage gebaseerd op historisch lange-termijnrendement.
- Schulden — verlagen het belastbaar bedrag.
Boven het heffingvrij vermogen (per persoon) wordt over de berekende forfaitaire grondslag het tarief van box 3 geheven.
Waar het mis kan gaan
Het systeem heeft een lange juridische geschiedenis: meerdere uitspraken van de Hoge Raad oordeelden dat de forfaitaire methodiek bij specifieke vermogenssamenstellingen te ver afweek van het werkelijke rendement. Dat heeft geleid tot herzieningen en herstelregelingen voor specifieke jaren.
Wat je hier praktisch mee doet
Reken je situatie door met de vermogensbelasting-rekentool. Vooral nuttig om te zien wat het effect is van schulden, het splitsen van vermogen tussen partners, of het verschil tussen sparen en beleggen vóór belasting.